Ежемесячный журнал "Справочник руководителя"
|
| |
Номер № 12'2012
|
| |
| |
 |
| |
| Возможность внесения налоговой инспекцией изменений в уже вынесенное решение по проверке |
| |
| Вправе ли инспекция исправить решение по проверке? |
| |
| Узнайте ответ на вопрос. |
| |
 |
| |
| Уточнение налоговых платежей налоговыми органами |
| |
| Имеют ли право налоговые органы уточнять налоговые платежи в любое время? |
| |
| Узнайте ответ на вопрос. |
| |
|
| |
| Порядок получения скидок к тарифу взносов на травматизм |
| |
| Может ли организация рассчитывать на уменьшение тарифа взносов на травматизм? |
| |
| Узнайте ответ на вопрос. |
| |
|
| |
| Возможность замены премии выходным пособием при увольнении работника |
| |
| Имеет ли право организация заменить выплату премии выходным пособием при увольнении работника? |
| |
| Узнайте ответ на вопрос. |
| |
|
| |
| Признание в налоговом учете расходов на прибретение лицензии на программное обеспечение для электронных торгов |
| |
| Организация приобрела лицензию на программное обеспечение для электронных торгов. Вправе ли она признать такие расходы в налоговом учете? |
| |
| Узнайте ответ на вопрос. |
| |
| |
 |
| |
| Возможность внесения налоговой инспекцией изменений в уже вынесенное решение по проверке |
| |
| Вправе ли инспекция исправить решение по проверке? |
| |
Это зависит от того, будут ли нарушены права организации, если инспекция внесет изменения в решение по проверке.
Налоговое законодательство не предоставляет инспекции возможности вносить изменения в уже вынесенное решение по проверке. Вместе с тем оно не содержит и запрета на такие действия.
В результате если изменения, которые инспекция вносит в решение, возлагают на организацию дополнительные налоговые обязательства (например, увеличивают сумму недоимки), то они признаются незаконными. Арбитражная практика подтверждает правомерность этого подхода (Определение ВАС РФ от 30.01.09 г. № ВАС-537/09).
Если же изменения, которые инспекция вносит в решение, не меняют или улучшают положение организации (например, приводят к уменьшению суммы недоимки), то они считаются вполне правомерными. Этот вывод также подтверждает судебная практика (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.10.08 г.
№ А33-476/08-Ф02-5025/08).
(ответ приведен полностью). |
| |
| Оформите подписку на наши журналы и получите полные ответы на все вопросы. |
| |
|
| |
| Уточнение налоговых платежей налоговыми органами |
| |
| Имеют ли право налоговые органы уточнять налоговые платежи в любое время? |
| |
Уточнение налоговых платежей может затянуться. Связано это с тем, что налоговое законодательство не регулирует срок, в течение которого инспекция обязана принять решение об уточнении платежа. Это разъяснил Минфин России в письме от 16.07.12 г. № 03-02-07/1-176.
Уточнить платежное поручение по налогам можно, если деньги поступили в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Например, если организация ошиблась в ИНН получателя или КБК. Для этого достаточно подать заявление в инспекцию. После того как инспекция уточнит данные и отразит в лицевом счете уплату налога, она обязана уведомить об этом организацию в течение пяти рабочих дней. Но за какое время инспекторы могут принимать решение об уточнении платежа, в Налоговом кодексе не указано. И Минфин в комментируемом письме подтвердил, что никакого срока нет.
Ранее Минфин полагал, что инспекторы обязаны уточнять суммы для зачета и возврата (п. 4 ст. 78 НК РФ) в течение 10 рабочих дней после заявки (письмо от 31.07.08 г. № 03-02-07/1-324). Теперь инспекторы могут взять на вооружение новые разъяснения и затягивать уточнения.
(ответ приведен не полностью). |
| |
| Оформите подписку на наши журналы и получите полные ответы на все вопросы. |
| Вернуться к началу |
|
| |
| Порядок получения скидок к тарифу взносов на травматизм |
| |
| Может ли организация рассчитывать на уменьшение тарифа взносов на травматизм? |
| |
ФСС обновил средние значения, которые используются для расчета скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Если организация раньше не могла рассчитывать на уменьшение тарифа, не исключено, что теперь такая возможность появилась. Чтобы снизить взносы, достаточно подать заявление в ФСС. Алгоритм следующий.
1. Проверить право на скидку.
Претендовать на скидку могут организации, которые работают не меньше трех лет и вовремя платят взносы. Сначала надо определить, сколько рабочих мест из всех у нее аттестовано и сколько из всех обязательных медосмотров прошли работники. Первый показатель должен составить не меньше 30%, а второй – не меньше 90 процентов.
Затем нужно посчитать еще три значения. При расчете первого показателя все пособия по травматизму, выплаченные в 2012 г., надо разделить на сумму начисленных взносов. При расчете второго – число несчастных случаев в организации разделить на тысячу человек, третьего – дни нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве на количество таких случаев. Полученные показатели надо сравнить с новыми средними значениями по отрасли (утв. Постановлением ФСС РФ от 30.03.12 г. № 75). Если данные организации меньше, то она вправе подать заявление на скидку.
(ответ приведен не полностью). |
| |
| Оформите подписку на наши журналы и получите полные ответы на все вопросы. |
| Вернуться к началу |
|
| |
| Возможность замены премии выходным пособием при увольнении работника |
| |
| Имеет ли право организация заменить выплату премии выходным пособием при увольнении работника? |
| |
При увольнении работника по договоренности с ним организация может заменить выплату премии за последний квартал или месяц выходным пособием, тем самым получится снизить взносы, расходы на оплату труда и НДФЛ.
Если с обычной премии надо удержать НДФЛ, то выходное пособие налогом не облагается в размере трех средних заработков. Поэтому сумму пособия можно сделать ниже, чем премия. Затраты организации сократятся как на размер начисленной работнику выплаты, так и на сумму взносов с нее. При этом организация ничем не рискует. Минфин недавно подтвердил, что с 2012 г. освобождение от НДФЛ не зависит от оснований увольнения (письмо от 11.04.12 г. № 03-04-05/6-489). Главное – выплата пособия должна быть связана с увольнением и зафиксирована в трудовом договоре. А чтобы сотрудник не потребовал обе суммы, в положение о премировании надо включить условие, что при увольнении премия не начисляется за последний отработанный период. По сути, вместо нее сотрудник получит пособие. Кстати, убедить его в необходимости замены тоже несложно. Если уменьшить выплату на 13%, то сотрудник получит ту же сумму. Если менее чем на 13%, то сотрудник получит большую сумму, а организация все равно сэкономит.
(ответ приведен полностью). |
| |
| Оформите подписку на наши журналы и получите полные ответы на все вопросы. |
| Вернуться к началу |
|
| |
| Признание в налоговом учете расходов на прибретение лицензии на программное обеспечение для электронных торгов |
| |
| Организация приобрела лицензию на программное обеспечение для электронных торгов. Вправе ли она признать такие расходы в налоговом учете? |
| |
Да, вправе. Расходы на приобретение права на использование компьютерных программ по договорам с правообладателем организация вправе учесть как прочие (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Конечно, при условии, что она будет использовать программное обеспечение в деятельности, направленной на получение прибыли.
Порядок учета подобных затрат зависит от условий договора (п. 1 ст. 272 НК РФ). Так, если организация купила лицензию на программу на определенный срок, то расходы надо списывать равномерно в течение этого срока. Если лицензия приобретена без ограничения срока использования, то организация вправе установить его самостоятельно. Подтверждают это и специалисты Минфина России (письма от 16.01.12 г. № 03-03-06/1/15, от 30.12.10 г. № 03-03-06/2/225).
(ответ приведен полностью). |
| |
| Оформите подписку на наши журналы и получите полные ответы на все вопросы. |
| Вернуться к началу |
